Živnosť (SZČO)
daň z príjmov FO + zdravotné a sociálne odvody
0 €
čistý ročný príjem
| Výdavky pre daň | — |
| Daň z príjmov | — |
| Zdravotné odvody | — |
| Sociálne odvody | — |
| Dane a odvody spolu zo zisku | — |
Výhodnejšia je s.r.o.
o 0 € ročne
s.r.o.
daň z príjmov PO + 7 % zrážková daň z dividendy
0 €
čistý ročný príjem spoločníka
| Daň z príjmov PO | — |
| Zrážková daň z dividendy (7 %) | — |
| Zdravotné odvody spoločníka | — |
| Zostáva vo firme | 0 € |
| Dane a odvody spolu zo zisku | — |
Kam ide každé euro zisku
SZČO
s.r.o.
Čistý príjem
Odvody
Dane
i
Detailný rozpis výpočtu ▸
| Položka | SZČO | s.r.o. |
|---|
Použité parametre pre rok 2026 ▸
- Daň z príjmov FO (§ 6 ods. 1 a 2):
15 %pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 €; nad tento limit progresívne pásma zo základu dane19 %do 43 983,32 €,25 %do 60 349,21 €,30 %do 75 010,32 €,35 %nad. - Nezdaniteľná časť na daňovníka:
5 966,73 €(21-násobok ŽM 284,13 €); plná do základu dane 26 083,13 €, potom sa kráti podľa vzorca 14 661,11 € − (ZD ÷ 3); nulová od ZD 43 983,32 €. - Paušálne výdavky:
60 %z príjmov, max.20 000 €ročne; zaplatené odvody sa uplatňujú navyše. - Zdravotné odvody SZČO: sadzba
16 %, min. vymeriavací základ 762 €/mes. → min. preddavok121,92 €/mes.; bez maximálneho VZ. - Sociálne odvody SZČO: sadzba
33,15 %(NP 4,4 % + SD 18 % + IP 6 % + RFS 4,75 %), min. VZ 914,40 €/mes. → min. poistné303,11 €/mes.; max. VZ 16 764 €/mes. Ročný VZ sa určuje ako základ dane ÷ koeficient1,486. - Mikroodvod SZČO: pri ročných príjmoch do 9 144 € sa sociálne poistné platí z osobitného VZ 396,24 €/mes. →
131,34 €/mes.; pri príjmoch do 2 876,90 € povinné sociálne poistenie nevzniká. Tento systém sa prvýkrát uplatní od 1. 7. 2026, pričom hranice sa v praxi posudzujú z príjmov za predchádzajúci rok. - Daň z príjmov PO:
10 %pri zdaniteľných výnosoch do 100 000 €,21 %do 5 mil. €,24 %nad 5 mil. €. - Minimálna daň PO (daňová licencia):
340 €(výnosy do 50 000 €),960 €(do 250 000 €),1 920 €(do 500 000 €),3 840 €(do 5 mil. €),11 520 €(nad 5 mil. €). Neplatí sa v roku vzniku spoločnosti. - Dividenda fyzickej osobe: zrážková daň
7 %(zo zisku vykázaného za rok 2025 a neskôr); zo zisku za rok 2024 by to bolo 10 %. Zdravotné ani sociálne odvody sa z dividend neplatia. - Zdravotné odvody samoplatiteľa:
121,92 €/mes.(16 % z 762 €) — platí ich spoločník s.r.o. bez iného zdravotného poistenia. Pri mzde vo vlastnej s.r.o. je konateľ poistený ako zamestnanec a samoplatiteľ sa neuplatní. - Registrácia pre DPH (§ 4): povinná pri obrate nad
50 000 €za kalendárny rok — platiteľom od 1. januára nasledujúceho roka; pri presiahnutí62 500 €okamžite dňom dodania. Žiadosť sa podáva do 5 pracovných dní. Obrat sa sleduje kumulatívne od 1. januára a hranice platia rovnako pre SZČO aj s.r.o. - Mzda konateľa (pracovný pomer): odvody zamestnanca
14,4 %(9,4 % SP + 5 % ZP), odvody zamestnávateľa36,2 %(25,2 % SP + 11 % ZP); max. VZ pre sociálne poistenie 16 764 €/mes. Minimálny preddavok na ZP zamestnanca sa počíta zo životného minima — spolu45,45 €/mes., prípadný dopočet platí zamestnanec. Dopočet sa neuplatní (§ 16a), ak je zamestnanec súčasne poistencom štátu, osobou so zdravotným postihnutím, SZČO alebo má iného zamestnávateľa — v kalkulačke to zapnete zaškrtnutím poistenia inde. Daň zo mzdy: pásma 19–35 % po odpočte NČZD (15 % sadzba sa na mzdu nevzťahuje). Minimálna mzda 2026 je915 €/mes.pri plnom úväzku.
Čo kalkulačka zjednodušuje ▸
- Odvody SZČO počítame priamo z aktuálneho roka (ustálený stav). V praxi sa platia podľa daňového priznania za predchádzajúci rok a nová výška platí od 1. júla; pri raste či poklese príjmov sa preto skutočné platby v čase posúvajú.
- Pri s.r.o. sa celý zisk po prípadnej mzde konateľa vypláca formou dividendy — vo firme nič neostáva. Mzdu modelujeme ako pracovný pomer; pri odmene konateľa na základe zmluvy o výkone funkcie zamestnávateľ neplatí úrazové (0,8 %) a garančné poistenie (0,25 %), takže náklad firmy je o čosi nižší. Na pracovný pomer sa vzťahuje minimálna mzda (915 €/mes. pri plnom úväzku), na odmenu konateľa nie.
- Pri mzde konateľa nezohľadňujeme povinný prídel do sociálneho fondu, stravné ani ďalšie nároky z pracovného pomeru.
- S DPH kalkulačka nepočíta — registračné hranice sú pri rovnakom obrate rovnaké pre obe formy, takže voľbu medzi živnosťou a s.r.o. neovplyvňujú. Skutočný dopad DPH na zisk závisí od štruktúry zákazníkov (firmy vs. koneční spotrebitelia) a od DPH na vstupoch; všetky sumy chápeme bez DPH.
- Sociálne zabezpečenie: odvody SZČO zakladajú nárok na dôchodok, nemocenské či materské. Spoločník s.r.o. žijúci len z dividend si dôchodkové ani nemocenské poistenie netvorí — nižšie zaťaženie s.r.o. má aj túto druhú stranu mince. Mzda konateľa vo vlastnej s.r.o. naopak tieto nároky vytvára (z vymeriavacieho základu vo výške mzdy).
- Nezohľadňujeme daňový bonus na deti, nezdaniteľnú časť na manžela/manželku, príspevky do III. piliera, daňové straty z minulosti, ani úľavu na daniach pri statuse mikrodaňovníka.
- Nezohľadňujeme náklady na vedenie s.r.o. (účtovníctvo, prípadný audit, súdne a notárske poplatky) ani daň z finančných transakcií, ktorá sa od roku 2026 týka už len právnických osôb — živnostníkom bola zrušená.
- Minimálne zdravotné odvody SZČO platia vždy; ak je živnostník súčasne zamestnancom alebo poistencom štátu, minimum sa naňho nevzťahuje a výsledok môže byť pre SZČO priaznivejší.
- Skrátenie odvodových prázdnin: novej SZČO vzniká povinnosť platiť sociálne odvody od 1. dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci začatia podnikania, spočiatku vo výške mikroodvodu 131,34 €/mes. Kalkulačka počíta celý rok v riadnom režime.
- Pri strate zohľadňujeme minimálne povinné platby (minimálne odvody SZČO, minimálnu daň s.r.o.), preto môže čistý výsledok vyjsť záporný.
Čo ešte zvážiť okrem čísel?
Rozdiel v daniach a odvodoch je dôležitý, ale nemal by byť jediným kritériom. Živnostník ručí za záväzky celým osobným majetkom, spoločník s.r.o. len do výšky nesplateného vkladu. Odvody SZČO zároveň vytvárajú nárok na dôchodok, nemocenské či materské — spoločník žijúci len z dividend si tieto nároky netvorí. Podrobnejšie sme o tom písali v článkoch Odvody SZČO od 1. júla 2026, Dividendy z s.r.o. v roku 2026 a Konateľ s.r.o.: odmena, mzda alebo dividenda?.
S.r.o. má zároveň vyššie náklady na správu — vedenie podvojného účtovníctva, účtovnú závierku či daň z finančných transakcií. Živnostníkovi stačí jednoduché účtovníctvo, prípadne len evidencia pri paušálnych výdavkoch. Koľko by vás stálo účtovníctvo u nás, zistíte za pol minúty v cenovej kalkulačke.
!
Výpočet je orientačný a nenahrádza daňové ani odvodové poradenstvo. Skutočný výsledok závisí od konkrétnej situácie — pred rozhodnutím o forme podnikania sa poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.