Odvody SZČO od 1. júla 2026: príjmový test, mikroodvod a nové minimá

Ak podnikáte ako živnostník, v týchto dňoch vám Sociálna poisťovňa oznamuje novú výšku odvodov podľa daňového priznania za rok 2025. Tento júl je však iný ako tie predošlé — od 1. júla 2026 sa odvody SZČO posudzujú úplne novým systémom. Prvýkrát sa uplatňuje príjmový test, nízkopríjmoví živnostníci platia zvýhodnený mikroodvod a začínajúci podnikatelia dostali šesťmesačné odvodové prázdniny. V článku nájdete všetky pásma, sumy aj to, čo si treba skontrolovať — či vediete jednoduché účtovníctvo sami, alebo ho máte u účtovníka.

Čo presne sa od 1. júla 2026 zmenilo

Novela č. 122/2026 Z. z., ktorou sa dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, zaviedla od 1. júla 2026 tri zásadné novinky. Po prvé, príjmový test: povinné sociálne poistenie už nevzniká automaticky každému, kto má živnostenské oprávnenie, ale iba tomu, koho príjem presiahne zákonnú hranicu. Po druhé, mikroodvod — znížené poistné pre živnostníkov s nižšími príjmami. A po tretie, odvodové prázdniny pre začínajúce SZČO.

Prakticky sa nový systém prvýkrát prejavil práve teraz: Sociálna poisťovňa k 1. júlu 2026 posúdila príjmy všetkých SZČO z daňových priznaní za rok 2025 a zaradila každého do jedného z troch pásiem. Ak ste daňové priznanie podali v riadnom termíne, nová suma platí od poistného za júl 2026.

Tri pásma podľa príjmu za rok 2025

Rozhodujúci je váš hrubý príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (nie zisk) uvedený v daňovom priznaní za rok 2025:

Hranica 2 876,90 € zodpovedá 10,5-násobku životného minima pre plnoletú osobu a každý rok sa bude zvyšovať. Rovnako neplatia odvody ani SZČO, ktoré pre nízky príjem neboli povinné podať daňové priznanie za rok 2025 vôbec.

Ako sa počíta plné poistné (pásmo nad 9 144 €)

Ak váš príjem za rok 2025 presiahol 9 144 €, vymeriavací základ sa počíta rovnako ako doteraz: jedna dvanástina základu dane (upraveného o zaplatené odvody) vydelená koeficientom 1,486. Z vymeriavacieho základu platíte poistné 33,15 %.

Príklad: pri upravenom základe dane 20 000 € za rok 2025 vychádza vymeriavací základ 20 000 ÷ 12 ÷ 1,486 = 1 121,57 € a mesačné poistné 371,78 €. Ak výpočet vyjde pod minimálny vymeriavací základ 914,40 € (60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov), platíte minimum 303,11 € mesačne. Minimálny základ sa od roku 2026 zvýšil z pôvodných 50 % na 60 % priemernej mzdy — preto je tohtoročný skok miním citeľnejší ako po minulé roky.

Mikroodvod a odvodové prázdniny: úľava pre malé a začínajúce živnosti

Mikroodvod je poistné z osobitného vymeriavacieho základu, ktorý predstavuje 26 % priemernej mzdy spred dvoch rokov — pre rok 2026 je to 396,24 €, z čoho poistné vychádza na 131,34 € mesačne. Oproti plnému minimu tak nízkopríjmový živnostník ušetrí vyše 170 € mesačne. Dôležité: aj z mikroodvodu ste naďalej nemocensky a dôchodkovo poistení, dávky sa však počítajú z nižšieho základu.

Začínajúce SZČO (a tí, ktorí sa k podnikaniu vracajú po viac ako 60 mesiacoch) majú odvodové prázdniny: povinné poistenie im vznikne od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom začali podnikať. Príklad zo Sociálnej poisťovne: živnosť založená 15. februára 2026 → povinné poistenie od 1. augusta 2026, a to rovno v režime mikroodvodu. Prvý príjmový test takúto SZČO čaká až 1. júla 2027.

Odklad daňového priznania = zmena až od 1. októbra

Ak ste mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025, Sociálna poisťovňa vykoná príjmový test až k 1. októbru 2026. Od júla do septembra platíte poistné v doterajšej výške — z vymeriavacieho základu, z ktorého ste platili do 30. júna 2026.

Zdravotné odvody sa v júli nemenia

Júlové prehodnotenie sa týka iba sociálneho poistenia. Preddavky na zdravotné poistenie fungujú v starom režime: minimálny preddavok SZČO je v roku 2026 121,92 € mesačne (sadzba sa od januára 2026 zvýšila z 15 % na 16 %) a nová výška preddavkov sa určuje vždy od 1. januára, prípadne po ročnom zúčtovaní, ktoré zdravotné poisťovne vykonajú na jeseň. Živnostník v plnom pásme tak aktuálne platí na odvodoch spolu najmenej 425,03 € mesačne (303,11 € + 121,92 €). Príjmový test na zdravotné poistenie nemá vplyv — minimálne preddavky platíte, aj keď vám sociálne poistenie nevzniklo (ak nie ste zároveň zamestnanec ani poistenec štátu).

Čo si teraz skontrolovať

1. Oznámenie zo Sociálnej poisťovne — príde listom alebo do e-schránky v priebehu júla. Skontrolujte pásmo, sumu aj variabilný symbol. Nič sami podávať nemusíte.
2. Trvalý príkaz — novú sumu nastavte tak, aby odišla najneskôr 8. augusta 2026 (poistné za júl; keďže 8. august pripadá na sobotu, reálne stačí pondelok 10. augusta).
3. Overenie výpočtu — orientačne si ho prepočítate v kalkulačke Sociálnej poisťovne.
4. Pri odklade priznania — pokračujte v doterajších platbách a zmenu čakajte až od októbra.
5. Ak vám poistenie zaniklo — zvážte dobrovoľné poistenie, aby vám nevznikla medzera na dôchodok a nemocenské dávky.

Platíte plné odvody? Prepočítajte si, či sa ešte oplatí živnosť

Mikroodvod urobil živnosť pre menšie príjmy jednoznačne výhodnejšou. Naopak, ak platíte plné poistné a váš zisk rastie, odvody 425 € a viac mesačne sú dôvod na prepočet: s.r.o. s kombináciou odmeny a podielov na zisku môže vychádzať výrazne inak — dividendy zo zisku za rok 2025 a novšie sa zdaňujú 7 % a odvody sa z nich neplatia. Podrobnosti sme rozpísali v článku o zdanení dividend v roku 2026. Orientačný prepočet nákladov na účtovníctvo pri oboch formách vám ukáže naša kalkulačka.

Časté otázky

Záver

Nový systém je pre živnostníkov s malými príjmami jednoznačne dobrá správa a pre všetkých ostatných povinná kontrola: overte si pásmo, sumu a od augusta plaťte novú výšku. Čísla v článku platia pre obdobie od 1. júla do 31. decembra 2026 — od januára 2027 sa minimá opäť zvýšia.

Ak si nie ste istí, do ktorého pásma patríte, alebo chcete prepočítať, či sa vám pri aktuálnych odvodoch ešte oplatí živnosť, ozvite sa nám. Účtovníctvo aj poradenstvo riešime online pre klientov z celej SR — bezplatne a bez záväzkov vám povieme, ako na tom ste.